AXA Geschäftsstelle Wessel & Kollegen oHG in Nürnberg Unterstützungskasse

Sowohl Renten-, als auch Kapitalleistungen können von einer Unterstützungskasse zugesagt werden. Um vorzeitige Risiken abzusichern, stehen Erwerbsunfähigkeits-, Berufsunfähigkeit- und/oder Hinterbliebenenleistungen als Versorgungserweiterung zur Verfügung.

Als Betriebsausgaben abzugsfähig sind Zuwendungen an rückgedeckte Unterstützungskassen ebenso, wie ein zu leistendes Verwaltungshonorar. Beim Arbeitgeber nicht zu bilanzieren sind Versorgungszusagen, die über eine Unterstützungskasse zugesagt werden.

 

Mitarbeiter können Beiträge, welche bei einer rückgedeckten Unterstützungskasse mittels Entgeltumwandlung geleistet werden, in unbegrenzter Größe steuerfrei einzahlen, um so eine interessante Zusatzversorgung aus unversteuerten Einkommensanteilen aufzubauen.

Sozialabgabenfrei sind Beiträge, die zusätzlich zum Arbeitnehmergehalt gezahlt werden. In Höhe von maximal 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung West sind durch den Mitarbeiter finanzierte Beiträge (Entgeltumwandlung) sozialversicherungsfrei, sofern das Einkommen innerhalb der Beitragsbemessungsgrenze liegt.

 

Somit ist für Angestellte eine attraktive Zusatzversorgung aus unversteuerten sowie unverbeitragten Einkommensanteilen möglich.

Während der Anwartschaftsphase sind Beitragszahlungen steuerfrei. Daher müssen Leistungen aus einer rückgedeckten Unterstützungskasse als „Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit“ vollumfänglich versteuert werden. Die Geltendmachung eines Versorgungsfreibetrags ist für Mitarbeiter nach deren 64. Lebensjahr möglich. Im Rentenalter sind Steuerbelastungen aufgrund des Versorgungsbeitrags sowie sonstiger steuerliche Vergünstigungen meist geringer als während der aktiven Berufstätigkeit. Bis 2040 wird der Versorgungsfreibetrag schrittweise auf 0 Euro gesenkt.

Kapital- sowie Rentenleistungen unterliegen im Rahmen der entsprechenden Beitragsbemessungsgrenze im Wesentlichen der Pflege- und Krankenversicherung nach derzeitiger Gesetzeslage der betrieblichen Altersversorgungen (somit auch rückgedeckte Unterstützungskassenversorgungen) und das unabhängig davon, ob die Versorgung arbeitnehmer- oder arbeitgeberfinanziert ist. Gesetzlich sowie freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherte Mitarbeiter sind betroffen, wobei sowohl der Kranken-, als auch der Pflegebeitrag vollständig vom Arbeitnehmer gezahlt wird. An den Beitragszahlungen nicht beteiligt sind die Arbeitgeber.

 

Für Leistungen betrieblicher Altersversorgungen besteht, bezogen auf Krankenversicherungsbeiträge, ein monatlicher Freibetrag von 1/20 der allgemeinen Sozialversicherungs-Bezugsgröße, wodurch die Nettorentenauszahlung erhöht wird. Gesetzlich sowie freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung Versicherte sind hiervon betroffen.

Mitarbeiter behalten bei der Unterstützungskassenversorgung nach Regelungen des Betriebsrentengesetzes unter gewissen Voraussetzungen eine Anwartschaft auf die Leistungen (Unverfallbarkeit) auch bei vorzeitigem Ausscheiden. U.a. gilt dies bei:

Wenn der künftige Arbeitgeber Unterstützungskassen-Mitglied von AXA ist, können Arbeitnehmer die Unterstützungskassenversorgung fortsetzen, falls diese mit unverfallbaren Ansprüchen aus dem Unternehmen ausgeschieden sind. Die Versorgung bleibt im Wege des bis zum Ausscheiden finanzierten Betrages für den ehemaligen Arbeitnehmer bestehen, sollte der künftige Arbeitgeber einer Fortsetzung nicht zustimmen.

 

Ein aus der Rückdeckungsversicherung freiwerdendes Rückdeckungskapital wird per Rückkauf der Rückdeckungsversicherung an die Unterstützungskasse zurückgezahlt, sollte der Mitarbeiter im Fall einer vom Arbeitgeber finanzierten Versorgung ausscheiden, ohne dass unverfallbare Anwartschaften aus Ihrem Unternehmen bestehen. Sollten weitere Rückdeckungsversicherungen bestehen, kann das freiwerdende Deckungskapital zur Beitragsreduktion genutzt werden.

Für Arbeitgeber entsteht aufgrund Versicherungsbeantragung, vertraglich vereinbarter Beitragszahlungen sowie Meldung eventueller Ausscheidungsfälle lediglich ein minimaler Verwaltungsaufwand.

 

Gegen eine Gebühr übernimmt die Unterstützungskasse für Arbeitgeber die überwiegenden Verwaltungsaufgaben sowie die eventuelle Verwaltung laufender Rentenfälle. Der Pensions-Sicherung-Verein aG (PSV) sichert unverfallbare Anwartschaften sowie laufende Renten der Unterstützungskassen gegen Trägerunternehmens-Insolvenz ab, wofür ein PSV-Beitrag fällig wird. Dieser beträgt im Verhältnis zum Absicherungsumfang einen Promillesatz und wird jährlich neu festgelegt.

Selbst im Falle einer Arbeitgeber-Insolvenz sind künftige Versorgungsleistungen geschützt, da über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) gesetzlich unverfallbare Anwartschaften abgesichert sind. Arbeitgeber zahlen dafür entsprechende PSV-Mitgliedsbeiträge.